创业为每个人提供了将创意、激情和技能转化为现实的平台，使创业者能够追求自己的梦想，创造财富，实现自我的价值。然而我们在走上创业之路时，到底是一步到位注册1个公司，还是大处着眼，小处着手注册一家个体工商户先立足生存呢？本文的内容有助大家作出选择：

企业组织形式是指企业存在的结构和类型，它决定了企业的运营方式、管理结构和责任分配。常见的企业组织形式包括独资企业、合伙企业和公司制企业。独资企业：独资企业是由个人或家庭出资并拥有的企业。企业的所有资产和负债都与出资人的私人财产直接相关联。在我国典型的独资企业为个人独资企业，个体工商户虽然属个人经营，不纳入企业范畴，但从其实际情况看亦可作为个人独资企业看待。

合伙企业是由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议共同出资经营的企业。合伙企业中的合伙人共同盈亏，共担风险。从具体形式上看可分为有限合伙企业和普通合伙企业。有限合伙企业中的某些合伙人可能仅对其投资承担责任，而普通合伙企业的合伙人对企业债务承担无限责任。

公司制企业是由法定人数以上的投资者（或股东）出资建立的企业。它具有独立法人资格，自主经营，自负盈亏。主要分为有限责任公司和股份有限公司。在有限责任公司中，股东的责任通常限于其出资额；而在股份有限公司中，股东的责任同样有限，但公司的股份可以公开交易。

个人独资企业《中华人民共和国个人独资企业法》第二条 本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

基本特征：

①个人独资企业是一个由自然人投资的企业;

②个人独资企业的投资人对企业债务承担无限连带责任;

③个人独资企业是非法人企业;

④个人独资企业的内部结构设置简单，经营管理方式灵活。

合伙企业根据《中华人民共和国合伙企业法》第二条 本法所称合伙企业，是指依照本法在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。

合伙企业的特征:

①合伙企业由各合伙人组成

②合伙企业是不具有法人资格的营利性组织

③合伙企业以合伙协议作为其法律基础

④合伙企业的内部关系属于合伙关系

⑤普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任

⑥合伙企业的经营成本较低

公司制企业根据根据《中华人民共和国公司》第二条　本法所称公司，是指依照本法在中华人民共和国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。第三条　公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。公司的合法权益受法律保护，不受侵犯。第四条　有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。公司股东对公司依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。

基本特征：

①公司是一个由1个以上投资者出资成立的企业;

②投资人以其出资额为限对企业债务承担有限责任

③公司是法人企业;

④公司的组织机构相对复杂，经营管理方式比较规范。

从以上讲解我们可以看出，公司制企业与个人独资企业及合伙企业相比有两个典型的法律特征，一是公司制企业具有法人地位，而个人独资企业、合伙企业都不具有法人地位。二是有限责任公司的投资人以其出资额为限对公司负有限责任，而个人独资企业和合伙企业的投资人都对所投资企业的债务承担无限责任。

例1：小张和小王分别出资60万元、40万元成立了一家W咖啡店，如果他选择了有限责任公司形式，以100万元作为注册资本并完成了实际缴纳，则该企业取得了法人地位，小张和小王分别持有60%、40%的H公司股权，小张、小王作为有限责任公司的股东只对该公司的债务在出资额100万元范围内承担有限责任。假定该公司经营3年后，因经营形成对H公司的债务200万元无法偿还，则H公司只能请求人民法院裁定公司偿还债务。公司作为独立法人企业，其作为民事主体的权利和义务独立于其股东小张、小王，H公司无法请求小张、小王对这200万元债务承担责任，如果最终公司无法偿还债务，在完成破产清算后，W公司的资产只偿还了H公司150万元，那么剩余50万元因公司的法人地位因完成破产清算后终止了，小张、小王不再对公司债务承担偿还责任。

与以上例子类似，如果小张和小王注册的是一家W个人合伙企业，因个人合伙企业不具有法人地位，小张和小王作为合伙人要对企业的债务承担无限责任。H公司对其债务可以直接主张由成立的W合伙企业偿还，如果W合伙企业无法偿还，则小张、小王对该债务负有偿还责任。如果以合伙企业的资产偿还后还有50万元债务无法偿还，则小张、小王要负责这50万元债务的偿还。

三、公司制企业与合伙企业、个人独资企业的不同

从以上分析我们可以看出，公司制企业与合伙企业、个人独资企业相比有6个不同。

一是存在的法律依据不同。公司制企业依据公司法设立，受公司法调整；合伙制企业依据合伙企业法设立，受合伙企业法调整；个人独资企业依据个人独资企业法设立，受个人独资企业法调整。

二是法律地位不同。公司是企业法人；合伙企业和个人独资企业是非法人。

三是组建方式不同。公司一般由1个以上投资人出资设立，投资人可以是自然人，也可以是法人；合伙企业由两个以上合伙人共同出资设立，合伙人一般为自然人；个人独资企业由一个自然人投资设立。

四是投资人与企业（公司）的财产关系不同、责任形式不同。公司股东的个人财产与其投入公司的财产彻底分离，股东以其出资额为限，对公司承担责任，即负有限责任；合伙企业合伙人的财产与合伙企业的财产相对分离，当合伙企业财产不足以清偿合伙企业债务时，合伙人以其投入合伙企业的财产以外的其他财产对合伙企业债务负连带清偿责任，即负无限责任；个人独资企业投资人的个人财产与企业财产不分离，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。

五是内部事务管理结构不同。公司设股东会、董事会、监事会，依照法定职权和公司章程的约定管理公司事务；合伙企业的合伙人依照合伙企业法的规定和合伙协议的约定管理合伙企业事务，合伙人对执行合伙企业事务享有同等的权利，可以由全体合伙人执行合伙企业事务，也可以由合伙协议约定或者全体合伙人决定，委托一名或者数名合伙人执行合伙企业事务，不参加执行合伙企业事务的合伙人有权监督执行合伙企业事务的合伙人，检查他们执行合伙企业事务的情况；个人独资企业的出资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业事务管理。

六是个人独资企业与公司和合伙企业相比，一般规模较小，设立条件较宽松，设立程序较简便，进入或者退出市场也较灵活；但是其公示性（主要指财务公开程度）不如公司和合伙企业，投资者的经营风险大于公司和合伙企业。

上一讲我们讲到，公司制企业与合伙企业、个人独资企业相比，存在设立依据、法律地位、财产关系、责任形式、内部管理结构方面的差异，在实践中，个人投资兴办企业还必须重视所得税问题，对个人投资者而言，投资公司企业会面临双重征税问题，而合伙企业和个人独资企业不存在这一问题：

例2：小张和小王分别出资60万元、40万元成立了一家W咖啡有限公司，小张和小王分别持有60%、40%的W咖啡公司股权，章程约定按出资比例分配利润。202*年度，W咖啡公司实现应纳税所得额（相当于按税法计算规则计算的利润）为400万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。第四条　企业所得税的税率为25％。根据上述企业所得税的规定，W咖啡公司该年度应纳缴的企业所得税为400*25%=100万元。

假定小张、小王将该年度取得利润在上缴国家所得税后全部分配给股东小张、小王。根据《中华人民共和国企业所得税法》小张、小王从W咖啡公司取得的利润300万元为个人所得税法的“利息、股利、红利所得”，根据《中华人民共和国企业所得税法》还应缴纳20%的个人所得税，

这个例子中对公司投资人而言，小张小王最终承担了双重所得税税负，一是企业所得税100万元，二是个人所得税60万元，合计共160万元。

如果小张和小王分别出资60万元、40万元成立了一家W咖啡店（普通合伙企业），小张小王的合伙份额为60%、40%，202*年度，W咖啡公司实现经营所得额（相当于按税法计算规则计算的利润）为400万元，因为个人合伙企业不适用企业所得税，而适用个人所得税，按照《中华人民共和国企业所得税法》第二条的规定，该400万元为经营所得，小张个人所得为240万元，小王为160万元，分别适用5%-35%的超额累进税率。通过计算，小张应纳缴个人所得税77.45万元，小王为49.45万元，合计为126.9万元。

因小张和小王成立的为合伙企业，最终只承担了一次个人所得税126.9万元，要低于作为公司企业所得双重征税的160万元。

通过前面两节我们对三种企业组织形式的法律特征的学习和双重征税原理的学习，我们对个人独资、合伙和公司制三种主要企业形式的利弊总结如下：

优点:

创立简单快捷：相比其他形式，个人独资企业成立过程简便，手续较少。

管理灵活：所有决策均由业主一人做出，反应迅速。

成本较低：无需支付企业所得税，只需缴纳个人所得税，且固定成本较低。

利润独享：所有利润归业主个人所有。

缺点:

无限责任：业主对企业的债务承担无限责任，个人财产可能受到牵连。

融资困难：由于责任无限，外部融资难度大。

企业寿命受限：企业的存续受业主个人健康和寿命影响。

规模扩展受限：难以大规模融资扩张。

优点:

资金筹集：可以通过多个合伙人筹集更多资金。

资源共享：合伙人可以共享资源、技能和客户网络。

管理灵活：合伙人共同决策，可以分担管理压力。

缺点:

无限连带责任：普通合伙企业中，合伙人对债务承担无限连带责任。

决策冲突：合伙人之间可能因意见不合导致决策效率低下。

稳定性差：合伙人退出或死亡可能导致企业解散。

优点:

有限责任：股东对公司债务的责任仅限于其出资额，保护个人财产。

融资便利：可通过发行股票、债券等方式更容易筹集资金。

持续经营：公司独立于所有者，寿命不受个人因素限制。

所有权转移：股权可自由买卖，便于所有权结构的调整。

缺点:

双重征税：公司需缴纳企业所得税，股东获得的分红还需缴纳个人所得税。

成立及维护成本高：需要遵守严格的法律程序，法律、会计费用较高。

管理复杂：可能存在股东、董事会、管理层之间的代理问题。

对于一名创业者，在创办1 家企业时首先面临一个问题，是选择什么样的企业，是公司制的，还是个人独资或者合伙制，或者直接注册成为个体工商户。首先我们需要了解的是国家的行业管理规定是否对企业形式有所限制或规定，比如您是律师，要成立的是1家律师事务所，根据《律师法》的规定第十五条设立合伙律师事务所，除应当符合本法第十四条规定的条件外，还应当有三名以上合伙人，设立人应当是具有三年以上执业经历的律师。所以如果想成立一家“公司制”的律师事务所，会面临行业管理法律的限制。而我国银行、保险公司、证券公司等金融业，则必须选择“公司制”作为企业形式。

其次，我们要考虑的是生存问题。作为创业者，在激烈的市场竞争中怎样生存下来是创业者考虑的重要问题。在我国现有的1.8万亿户市场主体中，其中1.2亿户都为个体工商户，大多数人的选择即有其背后的合理性。从法律要点来说，个体工商户实际为个人经营，所谓名称是为便利个人经营而起的一个“字号”，这个“字号”通过领取营业执照而被国家承认和保护。所以个体工商户没有法人资格、债务为个人债务，要负的是一种无限责任。但个体商户的优点也是非常突出的，就是由个人兴办，个人经营，个人管理，运行的效率最高、成本最低，办理登记、变更、注销手续非常方便，纳税成本也非常低。根据我们前面讲的双重征税原理，个体工商户也适用个人所得税，无重复征税问题，在实践中，个体工商户比个人独资企业、合伙企业的纳税成本更低。

如：财政部、国家税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）一、自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

在税收监管方面，目前所有的企业，包括公司、个人独资、个人合伙企业税务部门都要求建立账簿，独立核算，进行企业所得税或个人所得税的汇算清缴，这无异对不具备会计知识的创业者是一个极大的挑战，而对个体工商户虽然原则上也要建立账簿，但事实上对规模不大的个体工商户绝大多数都采取了定率征收等简易办法。

第三是发展问题，如果我们有一些创业的梦想，比如要把一家咖啡店火锅店做成一家上市公司、连锁品牌，那么可能在企业组织形式上一开始就必须是一家公司，如果是个人独资企业、个人合伙企业，或者个体工商户，是不可能实现上市融资的，而且因为个人独资企业、个人合伙企、个体工商户不是法人企业，所以也没有变更成公司制企业的可能性，如果想变更成公司，必须重新注册。还有一类情况，如果您创办的企业预期的生产规模较大，这种情况下，个体工商户、个人独资、个人合伙的企业形式就不太适合了，因为您的企业进行生产经营后，整个上下游合作的都是各类公司制企业，只有公司为公司制企业才能更好的与市场融合，参与市场竞争。

权衡三类企业形式的利弊，我们认为如果您则踏上创业之路，从事的是一件零售如社区小超市、小餐饮，或者理发、家政等生活服务行业，怎样压减成本，挖掘人生的第一桶金可能是要优先考虑的问题，这时建议您可注册个体工商户，待积累一定的资金和行业经验后，再考虑开公司办企业。如果您要举办的是建筑施工企业、律师事务所以及从事金融服务的企业，这时您需要了解这些行业的监管要求，按行业的要求选择个人独资、合伙制或公司制企业。如果您选择的是产品的生产、大型的零售、商业批发、互联网等有一定规模的经营，我们的建议还要选择公司制这一种形式，要与企业的外部环境相适应，要为未来的长远发展奠定基础。

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