安税二稽罚﹝2024﹞4号 你公司将自有资金无偿借给其他单位使用，未按规定视同提供贷款服务，计算缴纳增值税定偷税 1.增值税问题： 经查，你公司将自有资金无偿借给其他单位使用，未按规定视同提供贷款服务，计算缴纳增值税。 2020年12月2日，你公司借给安康阳光生态农业综合开发有限公司10，000,000.00元无偿使用，于2021年6月29日归还。 根据中国人民银行公开发布的人民币贷款利率，上述期间，一年期内人民币贷款利率为4.35%。 （1）2020年，你公司视同提供贷款服务，应计利息收入35,041.67元，应调增同期增值税销项税额35,041.67 /1.06×6%=1,983.49元。 （2）2021年，你公司视同提供贷款服务，应计利息收入215,083.33元，应调增同期增值税销项税额215,083.33/1.06×6%=12,174.54元。以上2项，经《一般计税增值税计算表》调整计算，你公司应补缴增值税14,158.03元。其中2021年应补缴增值税1,983.49 元，2022年应补缴增值税12,174.54元。上述计算过程，详见《视同提供贷款服务增值税计算表》、《一般计税增值税计算表》。 上述税收违法行为，有以下证据证实： 证据7：会计凭证，证明你公司向其他单位提供借款，未约定利息及借款和还款时间。 2.增值税附加税费问题 （1）经查，你公司2020年因少缴增值税1,983.49元造成少缴城市维护建设税1,983.49×7%=138.84元。 （2）经查，你公司2021年因少缴增值税12,174.54 元造成少缴城市维护建设税12,174.54×7%=852.22元。以上2项，你公司合计应补缴城市维护建设税991.06元。以上违法行为,证据列示同增值税问题。 处罚内容 除追缴你公司少缴税款15,149.09元并处少缴税款百分之五十的罚款7,574.57元