2023年2月11日央行和银保监会发布了《商业银行金融资产风险分类办法》，通过分析以上内容，重点关注两点：一是表内承担信用风险的金融资产进行风险分类，包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。这意味着监管范围并不仅仅是贷款，也包括投资等其他资产；二是不良认定，不良资产包括次级类、可疑类、损失类。根据风险分类原则，金融资产已发生信用减值算不良资产，也意味着预期信用损失的三阶段金融资产属于不良资产。

过去曾经分析过多家银行，包括四大行，招商银行，平安银行，兴业银行等，数据分别是以2022年年报以及2023年年报数据为例，横向和纵向做了分析。今天以同样思路，以最新发布的2023年年报数据为基准，分析宁波银行不良认定标准是否严格以及不良覆盖率情况，详细内容见如下。

在开始前特别说明一下，本次分析主要以贷款和金融投资为主，主要是这两者资产占比较高，最具有代表性，参考如下：

分析：如上图所示，贷款和投资合计占比90%左右。因为这两类资产占比非常集中，分析更具代表性。接下来将参考以前的分析方法逐一展开。

一、不良认定标准是否严格

1、贷款质量五级分类

分析：如上图所示，2023年不良余额为94.99亿元，占比0.76%。相比去年同期，同比增长21.07%，占比提升0.01%。

2、贷款和垫款信用风险

分析：如上图所示，三阶段贷款金额是95.22亿元，相比去年同期，同比增长11.28%。对比不良余额，阶段三贷款金额增长幅度要低一些。

特别说明：最大信用风险敞口金额是指扣减减值准备余额之后的，故三阶段贷款金额=风险敞口贷款+减值准备余额计算而来的。另外，因为风险敞口金额包含了应计利息，因为占比金额比例非常小，故没有排除。后续横向对比可能口径略有差异，但分析是模糊的正确，抓住主要和核心即可。故以上数据仅供参考。最后特别说明，金融投资也是类似的方法。

3、不良贷款认定严格度分析

不良贷款认定严格度=不良余额/阶段三贷款余额，根据此计算公式，整理结果如下：

分析：如上图所示，2023年不良贷款认定严格度为99.76%，相比去年同期，同比提升了8.07%。其次，相比四大行100%认定标准略有差距。

二、阶段三资产拨备覆盖率

1、阶段三贷款覆盖率分析

1.1 阶段三贷款余额情况

分析：由上图所示，阶段三贷款余额为95.22亿元。

1.2 阶段三贷款减值准备余额变动情况

图四

分析：由上图所示，阶段三贷款减值准备变动余额为67.90亿元。

1.3 阶段三贷款拨备覆盖率分析

阶段三贷款拨备覆盖率=阶段三贷款准备余额/阶段三贷款余额，根据此公式，整理结果如下：

分析：如上图所示，以上三阶段拨备覆盖率都体现出来了。阶段一和阶段二类似于五级分类的正常类和关注类，因此，我们重点关注阶段三拨备覆盖率，即2023年的拨备覆盖率为71.31%。

接下来再来对比去年同期表现情况，参考如下：

由上可以看出，相比去年同期，拨备覆盖率同比下降71.31%，这主要是因为三阶段损失准备余额同比下降，而三阶段贷款余额同比增长共同导致的。

2、阶段三金融投资覆盖率分析

2.1 阶段三金融投资余额情况

分析：如上图所示，第三阶段金融投资余额为0.60亿元。

2.2 阶段三金融投资准备余额变动情况

分析：由上图所示，阶段三金融投资减值准备变动余额为0.60亿元。

2.3 阶段三金融投资拨备覆盖率分析

阶段三金融投资拨备覆盖率=阶段三金融减值准备余额/阶段三金融投资余额，根据此公式，整理结果如下：

分析：如上图所示，以上三阶段拨备覆盖率都体现出来了。阶段一和阶段二类似于五级分类的正常类和关注类，因此，我们重点关注阶段三拨备覆盖率，即2023年的拨备覆盖率为100%。

接下来再来对比去年同期表现情况，参考如下：

由上可以看出，相比去年同期，三阶段金融投资拨备覆盖率同比增长4.27%，这主要是因为三阶段金融投资损失准备余额同比下降幅度低于三阶段金融投资余额。

三、过去五年阶段三资产拨备覆盖率情况

通过以上方法，整理计算出来拨备覆盖率数据如下：

分析：如上图所示，贷款拨备率均值在75.13%，最近三年整体呈现向下走势，但2023年同比出现下降且低于平均值；金融投资覆盖率，即阶段三的金融投资余额/阶段三的减值准备余额，均值88.90%，而2023年达到100%，这个拨备水平非常不错。

由上可以看出，贷款拨备覆盖率表现稍好，但受持续减费让利影响，2023年拨备覆盖率同比下降了，且低于最近五年均值。这主要为了平滑业绩，不得不较少信用减值损失计提力度来调节利润。再看金融投资拨备覆盖率非常高，表现不错，但真实情况如何，有待持续跟踪和分析。

另外，通过图形展示走势情况如下：

四、阶段三资产拨备覆盖率横向对比分析

分析：如上图所示，从不良贷款认定严格度来看，招商银行>宁波银行>平安银行>兴业银行>民生银行；从阶段三贷款拨备率来看，招商银行>兴业银行>宁波银行>平安银行>民生银行；从阶段三金融投资拨备率来看，宁波银行>招商银行>兴业银行>平安银行>民生银行。

由上可以看出，从以上三个指标来看，宁波银行各项指标都表现不错，这说明宁波银行在这些银行中表现也是居于前列的。

综上所述，通过以上分析我们看出，首先来看贷款不良认定严格度，接近100%，表现不错。主要是因为阶段三不良余额同比增速明显低于不良余额同比增速。再横向对比其他银行，以上三个指标都不错，整体水平居于前列。但是，针对金融投资的数据真实性，个人还是持怀疑态度的。故需要持续跟踪和观察，或者从更多的指标来进行分析。未来如何发展，让我们拭目以待今年的表现吧！

以上只是个人看法和见解，切莫作为投资建议！特别提醒：任何投资活动都需要你独立思考和决策！