做好新时代新征程审计工作，党中央总的要求是要构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，要在具体做好“如臂使指”“如影随形”“如雷贯耳”，更好发挥审计监督作用上聚焦发力。这对作为地方法人机构的农商银行内部审计工作提出了更高的要求。
刘崇敬
做好新时代新征程审计工作，党中央总的要求是要构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，要在具体做好“如臂使指”“如影随形”“如雷贯耳”，更好发挥审计监督作用上聚焦发力。这对作为地方法人机构的农商银行内部审计工作提出了更高的要求。
“如臂使指”，强调审计监督要集中统一。农商银行应建立独立垂直的内部审计体系，董事会对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。为独立、客观开展内部审计工作，董事会下设审计部，并根据本行业务规模及复杂程度配备充足稳定的内部审计人员；内部审计章程、中长期审计规划及年度审计计划均由董事会审批；高级管理层支持内部审计部门独立履行职责，确保内部审计资源充足到位，及时报告业务发展、产品创新、操作流程、风险管理、内控合规的最新发展和变化，并根据内部审计发现的问题及审计建议采取有效整改措施。
“如影随形”，强调审计监督要全面覆盖。审计部应紧紧围绕农商银行发展战略及经营管理目标，结合农商银行内部审计章程、业务性质、风险状况、管理需求及审计资源配置情况，确定审计范围、审计重点及审计频率，确保审计工作全面覆盖重点业务、重点环节、重点事项和高风险、新业务领域。
“如雷贯耳”，强调审计监督要权威高效。为顺畅实施审计监督、高效运用审计成果，农商银行审计部门应严把业务水平关，将强化从业能力作为审计工作的动力及目标，不断加强审计业务、法律规范、实务操作等知识学习，提高善于发现、分析和解决“疑难杂症”的审计能力，增强审计工作的预见性和针对性。同时，严把审计质量关，秉承“质量就是生命线，效率就是生产力”理念，加强审前调查力度，制定针对性审计方案，强化与被审计单位沟通、对审计结果“一果多用”，从条线入手，促进整改落地、业务发展、风险规避。
研究型审计要在课题研究中推动审计成果转化，以知识融合经验，实现审计理论创新和实践创新“双轮驱动”。
第一，聚焦主责主业，坚持党建引领。开展研究型审计，必须站在服务农商银行党委大局的政治高度。东方农商银行紧紧围绕省联社党代会明确的“3741”战略和本行经营管理目标，深入实施融合、转型、增效、健制“四大工程”，关注重点业务领域，增强审计工作的针对性和有效性，进一步优化大数据审计，从治理、机制和制度等层面深挖问题成因，提出建议，改善经营管理，促进审计工作健康有序发展。
第二，聚焦健制工程，加强队伍建设。研究型审计不仅重视操作流程，更要对审计项目全流程进行调查研究，对审计人员的专业能力、知识储备、研究能力等方面提出更高要求。一是促进履职提升。组织审计人员学习法律法规和业务知识，加强审计系统应用，加大对各类审计案例的剖析研讨，增强审计人员发现问题的敏锐性，提高审计人员发现案件线索的能力。二是萃取行业优秀经验。本着“以学代练、双向提升”的原则，向优秀同业学习审计工作的方法及技巧，进一步提升审计人员业务水平和管理能力。三是量化内部考核。围绕省联社审计考核目标，明确考核标准，对审计档案、审计建议情况等考核内容进行细化，将项目考核和年度个人考核相结合，充分调动审计人员的工作积极性。
第三，聚焦融合业务，优化基础工作。根据行内业务特点，以审计项目为依托，扩展审计视角、明确研究方向、设计研究课题，全面提升审计管理水平。一是科学立项抓重点。梳理金融监管部门、省联社对农商银行审计事项的要求，找出审计空白点，对全行内部风险进行评估，科学制定审计项目，确保审计覆盖重点业务、重点环节、重点事项和高风险、新业务领域。二是创新研究多鼓励。加大审计业务创新研究力度，鼓励审计人员多岗学习、锻炼，积极参与不同领域审计项目。三是集思广益多研讨。定期组织审计业务研讨会，收集审计工作建议，优化配套专项审计模型，拓展审计系统应用场景。
第四，聚焦成果应用，突出审计成效。在审计项目中嵌入研究课题，推动审计成果转化，实现审计理论创新和实践创新“双轮驱动”。一是以风险防控为目标，提升内部管理水平。结合全行内部风险状况评估实际，合理分配审计资源，将专项审计范围向风险级别高、内控状况差、管理水平低的机构倾斜，关注日常检查易忽视的问题，找出审计管理上的漏洞与不足，深挖问题根源，促进自我完善。二是以问题为导向推进，强化智慧服务。审计项目开展前，审计人员需提前讨论汇总审计思路、确定审计方向、制定项目实施方案，带着问题进场审计，建立针对性审计模型，提高内审工作质效。课题研究应与审计项目紧密结合，围绕审计项目推进的同时，研究成果也要在审计实践中进行检验。三是强化整改落实，加强联动机制建设。根据审计报告，及时对审计成果进行归纳、分析、汇总，建立健全审计长效机制，推动成果运用。为打好审计整改“组合拳”，审计部门要加强与相关部门资源共享、排查整治、联动联查联办，针对暴露出的问题查找根源，深入整改、堵塞漏洞，强化审计工作举措，提升成果运用价值。
（作者单位：江苏东方农商银行）
