本文节选自吴涛《让财务更有价值-从管理型财务向战略型财务的转变》课程讲稿。

战略型财务（Strategic Finance）是一种财务管理理念和实践方式，强调财务部门不仅仅局限于传统的会计核算和财务控制功能，而是参与到企业的战略决策中，为企业的长期发展提供财务支持和指导。战略型财务侧重于利用财务信息和分析工具来帮助企业识别机会、评估风险、制定策略，并监控执行效果。

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一、人工智能加速财务向“战略型财务”转型

由“核算型财务”至“管理型财务”，再至我们当下所探讨的“战略型财务”之转型，主要存有两大助推之力。其一，生产力持续演进，企业经济规模渐次拓展，企业管理愈发繁杂，亟需凭借长期导向的、系统的、动态的战略管理来应对不确定性颇高的经营环境。其二，现代通讯技术以及信息技术的发展为财务转型筑牢了根基，亦成为财务转型的关键推动力量。现代通讯、信息技术运用于财务会计工作之中，增进了财务工作的效率与准确性，为财务职能的延展和转变奠定了基石，促使财务由传统的会计记录趋向数据分析、战略规划以及决策支持。伴随技术的不停进步，财务职能将会持续演变，以适配日趋复杂且迅速变化的商业环境。

（一）会计手工处理阶段

信息技术尚未应用于会计技术，会计的记录、对账、报表等工作完全依赖手工处理。

（二）会计电算化化阶段

信息技术主要应用于财务数据处理的自动化领域，诸如账目记录、对账、报表编制之类。计算机以及相应的软件开始取代手工操作，提升了财务数据处理的效率与准确性，降低了人为差错的出现概率。然则，此阶段的局限性体现于数据共享的匮乏，难以达成实时的数据采集与报告。

（三）财务业务一体化阶段

伴随网络技术的演进，财务部门同业务部门之间的信息藩篱被破除，构建出财务业务一体化的范式。企业资源计划（ERP）系统逐步普及，达成了财务信息与业务数据的实时交互，业务活动能够直接促动财务记录，极大程度地缩减了财务记录与业务发生之间的时间差，增强了财务信息的时效性与价值。

（四）管理决策支持系统阶段

于这个阶段，信息技术的应用攀至了更高的层级，借由 ERP 系统、数据仓库、OLAP（联机分析处理）、数据挖掘以及专家系统等技术，财务部门得以展开深入的财务分析与预测，为决策者给予决策支持。此中涵盖成本分析、销售预测、投资决策等等，促使财务职能由简易的数据处理转变成战略分析与规划。

（五）智能化与自动化阶段

近些年来，云计算、大数据、人工智能（AI）、机器学习等前沿技术的涌现，更进一步助推了财务职能的转型。财务机器人（RPA）能够自动达成重复性颇高、规则明晰的财务任务，而 AI 则可以进行繁杂的预测分析，给予具有前瞻性的洞察。区块链技术的引入亦为财务交易的安全性与透明度提供了保障。

（六）智能化与自动化的深化阶段

预计在未来五年之内，自动化技术、人工智能于财务金融行业会获得加速运用，对金融业（涵盖银行、证券、保险等）以及财务会计行业的从业者将构成巨大冲击。预计在未来十年以内，传统财务会计行业的资金收支、票据开具与传递，会计交易确认、计量和报告以及纳税申报等工作，将有 90%被自动化技术及人工智能所取代。

二、战略型财务及其与传核算型财务和管理型财务的区别

（一）核算型财务

1、定义：

核算型财务主要聚焦于对企业经济业务的记录、核算与报告，将提供精准的财务信息作为主要目标。

2、目标：确保企业的财务记录真实可靠，倾向于满足外部监管机构的要求。

3、主要特点如下：一是以基础工作为重：主要开展会计核算、财务报表编制等基础性工作，力保财务信息的真实与准确。二是以事后反映为要：针对企业已然发生的经济业务予以记录和反映，归属于事后监督。三是规范性要求甚高：严格依循会计准则和财务制度，确保财务工作的合规性。四是工作相对单一：主要聚焦于财务数据的处理与报告方面，和企业战略及业务决策的联系相对较少。

4、职能定位：主要负责会计核算和财务报告，为企业提供基础的财务信息。

5、工作重点：主要集中在财务数据的记录、核算和报告上。

6、决策支持力度：决策支持力度相对较弱，主要提供财务数据和报表。

7、与业务的融合程度：与业务部门的联系相对较少，主要从事财务数据处理工作。

（二）管理型财务

1、定义：管理型财务是在核算型财务的基础上，进一步拓展财务管理的职能，参与企业的经营管理和决策，以实现企业价值最大化的财务管理模式。

2、目标：通过辅助决策，优化企业资源的配置，提高企业运营效率和效益。

3、主要特点：一是管理职能凸显：除却核算工作之外，更注重财务管理职能的施展，诸如预算管理、成本管理、资金管理等等。二是事中把控：借由预算执行监控、成本控制等方式，针对企业经济活动展开事中控制，及时察觉问题并采取举措予以调整。三是决策支持力度增强：为企业管理层给予一定程度的决策支持，例如成本效益分析、财务风险评估之类。四是与业务融合紧密：强化与业务部门的交流和协作，将财务管理融入企业的业务流程当中，提升企业的运营效率与管理水平。

4、职能定位：在核算的基础上，强化财务管理职能，参与企业经营管理和决策。

5、工作重点：侧重于预算管理、成本管理、资金管理等管理职能的发挥。

6、决策支持力度：为企业管理层提供一定程度的决策支持，主要在管理层面发挥作用。

7、与业务的融合程度：与业务部门的沟通和协作加强，将财务管理融入业务流程中。

（三）战略型财务

1、定义：战略型财务是指财务部门以企业战略为导向，通过对企业内外部环境的分析，为企业战略的制定、实施和调整提供决策支持，并积极参与企业价值创造的一种财务管理模式。

2、目标：通过体系化的财务管理工作推动企业实现长期战略目标，为企业创造价值。

3、主要特点：一是具备战略视野：关注企业的长远发展，将财务决策与企业战略紧密相融，从战略的高度审视企业的财务活动。二是决策支持效能强劲：运用财务分析的工具和方法，为企业的战略决策提供精确、适时的财务信息与建议，诸如投资决策、融资决策、并购重组等等。三是价值创造导向鲜明：积极投身于企业价值创造的进程，通过优化资源配置、风险管理、税务筹划等手段，增进企业价值。四是与外部环境互动紧密：留意宏观经济形势、行业发展趋向、竞争对手动态等外部环境要素，适时调整企业战略和财务策略。

4、职能定位：以战略为导向，为企业战略决策提供全方位的支持，并积极参与价值创造。

5、工作重点：关注企业战略规划、价值创造和外部环境变化。

6、决策支持力度：财务决策支持功能最强，为企业战略决策提供全面、深入的财务分析和建议。

7、与业务的融合程度：与企业战略和业务高度融合，积极参与企业价值创造过程。