01

问询

根据申报材料：报告期内，财务费用-利息支出分别为1,376.88万元、3,530.09万元、3,972.97万元和2,246.99万元。

请发行人说明：各期财务费用-利息支出与借款的匹配关系。

02

回复

注：1、借款加权平均余额为按借款占用天数加权后的余额；

2、平均借款利率=（财务费用-利息支出-租赁负债-利息支出+资本化利息支出）/借款加权平均余额

报告期各期，公司借款的年平均利率分别为4.71%、4.83%及4.45%，位于公司各期的实际借款利率范围之内；年平均利率变动趋势亦与实际利率变动趋势相符。因此，公司利息支出与借款具有匹配性。

财务费用中的利息支出与借款余额的匹配关系匡算过程：

利息支出是企业因借款而需要支付的费用，其计算公式通常为：

利息支出 = 借款余额 × 利率 × 借款时间（或计息周期）

指企业在某一时间点或某一计息周期内尚未偿还的借款本金总额。

指金融机构对企业借款所要求的年化利率或实际执行的利率水平。

指借款的实际使用期限或计息周期，如一年、一季度、一月等。

首先，需要明确借款余额的计息基础，即哪些借款需要计算利息支出。这通常包括企业向银行或其他金融机构借入的所有款项，但也可能排除某些特定类型的借款（如无息贷款或政府补助资金）。

根据上述公式，将借款余额、利率和借款时间代入计算，得出每个计息周期内的利息支出金额。

在计算利息支出的同时，需要核对借款余额的准确性。借款余额应反映企业在每个计息周期结束时尚未偿还的借款本金总额，确保与财务记录一致。

将计算出的利息支出与借款余额进行匹配分析。如果利息支出与借款余额的变动趋势一致（即借款余额增加时利息支出也增加，借款余额减少时利息支出也减少），则说明两者之间存在合理的匹配关系。如果出现不匹配的情况，则需要进一步调查原因，如是否存在利率调整、提前还款、逾期罚息等因素导致利息支出与借款余额不匹配。

在计算利息支出时，需要注意利率是否发生变动。如果利率在计息周期内发生变动，则需要按照实际执行的利率水平进行计算。

不同的借款可能采用不同的计息方式（如按日计息、按月计息等），在计算利息支出时需要根据具体情况选择相应的计息方式。

除了利息支出外，企业还可能因借款而产生其他费用（如手续费、担保费等），这些费用也需要纳入财务费用进行核算和管理。