内审知识——内审负责人必须关注的6个点，与普通内审师不同！

ID：内审师修行与实战

估计很多内审同行们会认为：内审负责人只要伺候好老板就行，其他活儿都由内审师们干！

之所以有这种观点，是因为实际业务中很多内审负责人并不是从审计基层干起来的，内审业务未成熟前，很多内审负责人都是通过老板信任或沟通能力而上位的。

但是，这却不是正常逻辑！

内审业务，未来一定是更专业化，规范化的。

1.普通审计师和审计负责人的关注点区别

大家目标都一致：满足领导需求，提供审计价值！

但是，普通审计师多关注具体业务：问题有哪些？有哪些合规性和风险、舞弊，审计证据和审计结论，以及如何提出问题和建议等等。

而审计负责人需要有更高的视角，他可能不会关注到每一项审计发现的具体证据有哪些，也不太可能深入到每项审计的细节之中。

但是，作为负责人，一定要有能力去填补内审师们看不到的地方。

2.审计负责人首要关注点：组织风险容忍程度与重大风险的对比判断

比如：发现了财产损失，肯定有管理问题或漏洞。

如果丢失的是一台数千万的机器，肯定是重大风险，但如果仅仅是丢了几张A4纸，还用不用提出改进措施和建议呢？

对于风险的重要性方面，审计负责人一定首先考虑：

哪些问题需要上报？哪些问题不需要上报？

哪些问题需要提出整改措施？有哪些问题仅仅只是提醒？

哪些风险公司可接受，哪些风险是不被允许的？

3.对组织声誉风险的考虑

声誉损失所带来的负面影响，普通的审计师很难全面评估与判断。

一方面他们接触的业务范围较窄，二来站的视角较低，很多战略层次的东西普通员工是接触不到的。

而审计负责人，就需要考虑每项业务和审计发现对整个组织声誉的影响值，这是一个很难量化，又极受高管层重视的东西。

内审负责人必须把关。

4.对人造成的损害

如果仅仅是身体上的安全风险，一般的审计师也能胜任，但涉及到企业文化、心理健康等方面，内审负责人应该加强关注。

主要有2方面：

一是：现有业务或管理对员工的心理、隐私等方面的损害。

二是：对被审计单位人员的损害！

5.风险边界：重大监管罚款、限制经营行为、财务和违约风险

因为他们重要，审计负责人一定要重视并参与复核。

很多时候，企业是愿意承担违规经营所带来的风险的，主要是看风险与收益是否匹配。

比如：冒着被罚100万的风险去做1000万利润的事儿，企业也愿意干。

但是，普通内审师可能不关心这些，只看合规性，有一点点风险或不足都会要求弥补。

作为内审负责人，必须要明白边界在哪里，甚至能分析边际效应。

6.重大错报

对于重大错误，外部审计师们很重视，因为他们核心工作是鉴证服务，必须要保证报表正确，审计结论正确。

内审师们则很少提，仿佛与内审无关！

其实不然！

内部审计师更应该关注重大错报，除了对外财务报表，更关键是内部管理报表和报告。

因为这些东西，才是公司战略决策的真正依据。

7.舞弊或非法行为

这一项，普通内审师也会关注！

内审负责人更应该关注，不仅仅因为它让审计人员出成绩，而是舞弊或非法行为意味着公司存在严重的内控缺陷或管理问题。

尤其是涉及到高级管理层，涉及到核心岗位时，得会评估其所带来的风险。

8.实现战略目标的重大障碍

普通审计师一般不会关注战略，就算关注也比较浅显。

战略管理，必须是那些能接触到战略决策的人，才有可能提出真正有价值的东西。

对于审计职能来说，审计负责人才是不二人选，而且从头到尾都应该关注组织战略风险。

对于那些影响战略目标的重大障碍，也必须由内审负责人牵头或主导才可能得到识别与应对。

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