最大的障碍，也是最大的烦恼就是我们如何看待里边那些真的东西。是不是因为有真的东西存在，就可以否定是骗，或者变成民事纠纷？

我们说诈骗犯罪是虚构事实，隐瞒真相。虚构事实是相对好定的，因为它是主动的，这个虚构本身一旦被拆穿，那个虚构的行为也就比较容易定性了。

但是隐瞒真相有点不作为的味道，但它不是完全的什么也不做，它应该说出真相的时候没有说出，用那些隐含的意味，潜台词，默认的状态来让人陷入误区。

但是这种隐瞒的责任并不是十分容易论证的。其中的诀窍有两点：

1.就是还是要找到那些微小的虚构行为，通过这些微小的谎言来识破骗局。

看起来是掩饰，但很难一句假话都不说就能够做到掩饰。

比如一个为指控为虚构能力的骗，被告人辩称其没有虚构能力，因为他是通过中间人办事，中间人是否虚构他不知道，他只是选择相信中间人，他也是受害者，他没有骗任何人。

而证据显示，也确实是存在中间人的信誓旦旦，虽然他多次对中间人产生怀疑，甚至责骂中间人，但还是选择让中间人办事。

而且最诡异的是，中间人还曾经办成过两次，只是后来没有再办成过，但这并不能否认之前办成的事实，也就是对办事的能力很难构成真正的怀疑。

所以指控说被告人也是虚构能力，或者说他和中间人共同虚构能力，好像很难站得住脚。

但是真实的情况是，虽然他自称相信中间人，他是通过中间人，但是他却并没有将办事的钱如数交给中间人，而是收到钱之后绝大部分都立即自己花了，还个人欠款、清之前的债务、高风险投资了、用于自己的经营行为。几乎都是当天就转走了。

但是他对被害人会说，这些钱都拿去给中间人办事了，事没办成，人家要款的时候，就说没有中间人和上家没有退款。但实际上很多时候退款了，但也没有归还被害人。

虽然不能说被告人虚构了自己的办事能力，但交款的情况他却是虚构了，交款之后的处置行为是自己隐瞒了，而退款之后也没有及时归还也是一种隐瞒，明明已经退款归还，但还是说没有归还，这就不仅是隐瞒而是欺骗。

而钱没有给到位，又怎么能够办成事呢？

因此，这就是隐瞒真相的骗。

2.转款记录不撒谎，客观证据最有说服力。

虽然各种行为都可以以谎言来解释，但是金钱的流向是诚实的，是骗不了人的。

所以在涉及银行流水类的经济案件，系统梳理资金走向就成为案件决定性的一环。

比如被告人可能会辩成，钱都给上家了，自己没落下什么钱，都用于补偿被害人了，包括本案中尚未偿还完的被害人，以及案发前已经还清欠款的其他债务人。

如果不是仔细的理账，可能都会觉得大概其他说的是对的。

但是魔鬼就藏在细节里边。

也许从账户上看，好像钱都花得差不多了，好像他自己没有落下什么钱。

但是如果仔细分析账目和银行流水就发现不是这么回事。

有些人经常掌握几十个账户，有自己的，会计的，家人的，倒来倒去。

被害人转进来一笔钱，有时候入到自己的账上，入了以后再转给会计一部分，其他债权人一部分。然后会计再转给另外一些债权人，甚至又给被告人自己的其他账户再换回来，然后再自己那个账户又操作一番。然后换一笔钱，从会计账户入进来，然后像这样再走一圈。家人的账户也一样。

也就是自己能够控制的账户之间相互转来转去，然后通过多笔转移之后，再转到一些真正的目的地，比如还一些个人欠款，小额贷款，然后偿还其他帮人家办事的人的钱。

谁逼得急一点就多给一点，有时候还给违约金。

然后钱不够了，就再收一大笔，然后立即转出去。

这些转款的对方账号，有些有名字，有些连名字都没有，有些虽然有名字，但是被告人自己也说不清，还是不想说，反正是不知道。侦查机关也很少有精力完全查清楚。

因为有时候可能涉及到上百个账户之间相互拆转，有上万笔转账记录。

但是如果不能将每一笔转入款项的大致走向弄清楚，又如何能够论证其是在骗，还只是正常的经营行为，甚至只是民事欺诈行为？

这就是此类犯罪的证明中最耗费精力的部分，比如极为细致的梳理银行流水和账目，人为将赃款的走向弄清楚。通过账款的走向来论证诈骗的行为。

因为几乎没有真正的收入，而每一笔钱都在极短时间自行转出，虽然有时候会怪两道弯或者三道弯，但是只要足够细致是可以大致梳理清楚的。

这个时候审计报告甚至都帮不上忙，因为审计报告一般只管到一次流向，二次流向或者三次流向将极为耗费精力。但是对于那些有意通过账户自己相互拆借给自己打掩护的行为，就不是那么容易证明了。所以审计报告是不能过多依赖的。

在梳理账目的时候，我特别希望有一种人工智能，将这些账目、流水全部输入进去，就能够进行大数据的画像，从而确定有多少个账户，建立一个账户之间的网状结构，被每个人之间的经济往来都一下呈现出来。通过账号的数字，以及在有些账户流水中出现的用户名信息的相互比较，近乎穷尽的确定最大量的账户人信息，以及所有人所有笔转款的关系。

这个软件的算法好像也并不十分复杂，但可以现在还没有人来开发，否则应该很有应用场景。

在没有这些智能辅助工具的情况下，就要耗费很多精力的做账号索引，做人员关系索引，做整个案件事实的大事记，建立这些数据库工具后，才能够不断翻阅不同的账户流水，按照言辞证据指向的大额资金流转情况，再梳理那些被言辞证据所忽略的资金流向，然后不同账户之间再进一步进行追踪，最终进行三级层次的追踪。

通过这些极为繁琐的比对，必然会发现事实之间很多漏洞，很多账户没有查清，还需要进一步的补充完善证据。

最后的目的就是要织就一张赃款流转的真实之网，这张可以框定案件事实，可以在法庭上可以验证口供的真伪，可以形成极有杀伤力的逻辑力量，来拆穿被告人的谎言，来论证隐瞒真相的主要诈骗手法。

每一个数额，都代表了一个真实的行为和动机，这些行为和动机多了，就建构起来了犯罪的意图和行为，并不需要多说什么，只需要一而再再而三的阐述，这些资金的真实走向。