内审知识——审计项目的优先级别，该咋整？

ID：内审师修行与实战

俗话说：小孩子才会二选一，成年人是“我都要”！

娥皇，想要！女英，你也想要！

真以为你是帝王？就算你能够全要，入洞房，也得先后有别到吧？

审计业务也一样，同一时间你只能做好一件事，这就需要我们对要做的审计业务进行优先级别的排序。

知道先做啥，后做啥，才可能把握住做事节奏，才更能出成绩！

审计项目的优先级，我们一般用“紧急”和“重要”两个维度来评估！

小编总觉得如此说有点儿笼统，就想独辟一角来看，先从立项来源看，供大家参照：

1.最优先级：老大的指令

BOSS安排的审计，必须排在第一位，其他任何事项都要退后一个序列。只说正常情况，不要杠特殊情况：“马上要烧死人了”也不管，还要按老板的要求来做事？

核心原因就两个：

往大里说，老板要求的，都是重要事儿，老板信息渠道广、视角高，对问题理解的深度也够，这类审计业务往往会影响公司的重大决策，当然重要。

往小里说，老板给了你饭碗，就得听他的！

2.第二优先级：高风险的突发事件

风险评估，一直是审计业务优先级别的一项重要依据！

风险大的，往前排，风险小的事，往后排！

有人将风险评估作为优先级别的唯一标准，也算合理，就看你怎么对风险进行定义了，如果把老板开除你的风险也算进去，用风险大小来排序一点儿问题没有。

突发事件必须及时立项，如安全隐患：火灾，水灾高发，资产高损失风险等。

并不是说损失已经发生了，而是出现了高爆风险！

3.第三优先级：重大舞弊线索

有线索，且有较高的舞弊风险，如：有效的投诉举报，或经评估有重大舞弊嫌疑。

小编个人认为：只要有30%的可能性查出舞弊，就可列为高风险！

当然也有人认为“只要有一点儿舞弊苗头，就是高风险！”

将舞弊审计往前排，是因为线索、证据会随时消失，也因为此类事件被很多人重视。

4.第四优先级：计划内审计事项

计划内的事项，关乎到审计部和审计人员的业绩，一般和考核挂钩，你不得不重视。

估计会有很多内审人将计划内业务作为第一优先级别，也无可厚非！

就算是计划内的审计事项，也会有优先级别，可以根据重要性和紧急程度来细化排序。

其中有一点儿值得我们注意：制定审计计划时，一定要预留一些盈余时间，以处理上文所说的三类突发审计需求！

5.第五优先级：管理层或平行部门的审计诉求

管理层（被审计部门）要求你审计某些事项，或是为了完善业务，或是为了避嫌，或是为了打击竞争对手！

这类需求，如果诉求重要且有价值，那就立项，不重要的，听听就行！

6.计划外审计线索

审着审着发现：原本不在计划内的业务也有问题，你要不要审？

组织内的所有业务之间，都是相互关联的，总会拔出萝卜带出泥！

如：你正审计合同付款呢，忽然发现上游业务——招标采购时就有问题，你要不要延伸审计？或果延伸出去的话，现有的审计业务可就干不完了。

如果你时间和人手充足，是应该扩展审计范围的！时间不足的话，就得往后排了。

当然，如出现上文提到的高优先级别风险，不用考虑，直接延伸审计！

7.咨询服务类业务

本来不应参与优先级别排序的，但也算是审计业务之一，那就加在末尾！

至于其他的：培训、廉政建设之类的事项，则不参与排序了。

咨询服务业务之所以排在最后，还有一个原因：你需要确认，提供咨询服务是不能承担管理责任的！

结语

上文所提的优先级排序，我们可以辩证来看，不要过于刻板，如：只要归到这个类就按这个优先级别排！

有时看以简单的业务，一旦关联起来就会变得很复杂，所以我们在确定优先级别时，还是要多考虑考虑，三思而后行！

亲，多关注转发！