2.年末应交税金明细科目怎么结转（1.年末是否需要结转的会计科目应交税金）

发布日期： 2023-04-20 02:14:19 阅读量： 1

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2.年末应交税金明细科目怎么结转
1.年末是否需要结转的会计科目应交税金

1. 年末需要结转的会计科目应交税金

应交税金属于负债类科目，是指企业在经营活动中所产生的各种税费和附加费用，包括增值税、营业税、个人所得税等。这些费用是企业必须要缴纳的，并且需要按照相关法规和规定进行申报和缴纳。

2. 年末应交税金明细科目怎么结转

年末应交税金明细科目一般都需要进行结转处理，具体操作如下：

（1）将当年发生的所有涉及到应交税金的凭证进行汇总；

（2）根据不同类型的应交税款分别开立对应的明细账户，并将相同类型的所有凭证分别挂在对应账户下；

（3）核对每个明细账户余额是否正确，并将其与总账核对；

（4）如果存在未缴清或者已预提但尚未确认支付时间点到来之前就需要做出相关调整，在调整后再次核对余额是否正确；

（5）最后，在年度财务报表编制过程中按照相关要求填写资产负债表和利润表，并将已经确认并结转了年度所需支付金额作为当期成本或者当期损益进行计入。

2.年末应交税金明细科目怎么结转

除了要将没有交的增值税转到未交增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

或将多交的增值税转到已交增值税：

借：应交税费——已交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出已交增值税）

以外，其余的应交税费明细科目不用结转，该放在哪个明细科目里，还放在哪个明细科目里。

不过，年末要计提所得税，预交后，年终汇算清缴企业所得税分录：

借：以前年度损益

贷：应交税费——企业所得税

缴纳时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

金蝶系统应交税费底结转

不用将“应交税金-应交增值税”的三级明细科目余额结转到下年，年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税应交税金-应交增值税如为借方余额借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-未交增值税应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可借：应交税金-未交增值税贷：银行存款。

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